Предприятия, занимающиеся на территории Российской Федерации сельскохозяйственной деятельностью, имеют право перейти на специальный налоговый режим – «Единый сельскохозяйственный налог». Желание о переходе на уплату ЕСХН необходимо выразить не позднее 31 декабря года предшествующего году с которого осуществляется переход. Для вновь открытых предприятий выбор данного налогового режима осуществляется в 30-ти дневный срок с момента постановки на налоговый учет.
Освобождение от уплаты следующих налогов при переходе на ЕСХН: Налог на имущество физических лиц (с 2018 года данное освобождение касается только тех объектов, которые непосредственно используются при производстве продукции сельхозназначения, ее переработке и оказании сельскохозяйственных услуг); С 1 января 2019 года организации и ИП находящиеся на налоговом режиме ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в обычном порядке, согласно требованиям, гл.21 НК РФ. Однако освобождение от НДС все-таки возможно. Плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от уплаты НДС в следующих случаях (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2019): Уведомление об отказе от НДС при ЕСХН плательщики должны предоставить в налоговую не позднее 20 числа месяца с которого желают использовать право на освобождение от уплаты от налога (например, чтобы не осуществлять уплату НДС с 1 апреля 2019 года, уведомление в налоговый орган необходимо подать до 20 апреля 2019 года). Организации, подавшие однажды уведомление об отказе от НДС на ЕСХН, вернуться к уплате НДС смогут лишь в случае утраты права на освобождение от НДС (абз. 2 п. 4 ст. 145 НК РФ). При утрате права на освобождение от уплаты НДС, организации и ИП не смогут подать уведомление об отказе от уплаты НДС повторно (абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2019). ИП и организации, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность, при этом доход от данного вида деятельности должен представлять собой сумму не менее 70% от всей суммы дохода. Для организаций рыбного хозяйства доход от реализации рыбной продукции также должен составлять не менее 70%, а кол-во человек не должно превышать 300 чел. (п.2.1 ст.346.2 НК РФ). Кроме того, с 01.01.2017 года на ЕСХН могут перейти предприятия и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги сфере растениеводства и животноводства. Объектом при уплате данного налога выступает сумма доходов, уменьшенная на величину расходов. Ставка по налогу составляет 6%. При этом для организаций Крыма и Севастополя данная ставка может быть снижена до 4% — в 2017-2021 гг. С 01.01.2019 года ставку ЕСХН разрешено устанавливать в пределах от 0 до 6 процентов в зависимости от видов производимой продукции, размера дохода, средней численности работников, места ведения хозяйственной деятельности (ФЗ от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.8).
Освобождение от НДС – нововведения в 2019 году
Кто имеет/не имеет право перейти на ЕСХН в 2019 году
Применять ЕСХН не имеют права
Объект налогообложения при ЕСХН
Ставка ЕСХН
В новом законе определение СНИЛС трактуется:
Исходя из этого следует, что СНИЛС будет уникальным номером гражданина, к которому будет привязана информация о нем. В связи с принятием данного закона изменения коснуться Трудового кодекса, а именно ст. 65 ТК РФ. В настоящее время данная статья изложена следующим образом: ТК РФ Статья 65. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора Если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю: Новый закон подразумевает, что при поступлении на работу вместо СНИЛС необходимо будет предъявлять документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета.
Данный закон распространяется на следующей территории:
— Москва;
— Московская область;
— Калужская область;
— Республика Татарстан.
Период действия закона
Ведение налога на профессиональный доход осуществляется в форме эксперимента на 10-летний срок с 01.01.2019г. по 31.12.2028г.
Согласно ст.1 п.3 данного закона в течении 10 лет запрещено вносить изменения в сторону увеличения налоговых ставок и снижения предельного дохода при котором самозанятые могут использовать данный налоговый режим.
Налогоплательщики НПД
Налоговый режим, определенный данным законом, могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, при этом физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ. ИП использующие данный налоговый режим, освобождаются от НДС, кроме НДС подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.
Не вправе использовать данный налоговый режим:
Доход, являющийся налоговой базой
В качестве дохода с которого налогоплательщик обязан уплатить налог является доход от реализации товаров, работ, услуг, однако есть исключения.
С целью ускорения процесса регистрации налогоплательщиков НПД можно воспользоваться приложением «Мой налог». С помощью данного приложения возможно будет вносить сведения о поступающих доходах, формировать чеки продажи, определять сумму налога и сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Для этого необходимо загрузить в приложение следующие документы:
— заявление;
— фотографию;
— копию паспорта.
Установить данное приложение будет можно на компьютер, ноутбук, смартфон, планшет.
Налоговый период и налоговые ставки
Налоговый период по данному налогу составляет календарный месяц.
Налоговые ставки определены на уровне 4% физическим лицам и 6% индивидуальным предпринимателям.
Порядок начисления и срок уплаты НПД
Уведомление об уплате НПД поступает в мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если сумма составляет менее 100 рублей, то налог будет начислен в следующем налоговом периоде.
Оплатить налог необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый вычет
Лица, находящиеся на данном налоговом режиме, имеют право на снижение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета на которую может быть снижена сумма налога определяется следующим образом:
Контроль со стороны налоговых органов
Налоговая декларация в налоговые органы по данному налогу не предоставляется. Контроль будет осуществляться при помощи мобильного приложения «Мой налог».
The post Налог для самозанятых граждан с 01.01.2019 года first appeared on buhbook.net.]]>Согласно данной схемы с 01.01.2019 года МРОТ определен на уровне прожиточного минимума за II квартал 2018 года. Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ № 550н от 24.08.2018г. прожиточный минимум на душу населения по основным социально-демографическим группам установлен в следующих размерах:
Повышение МРОТ с 1 января 2019 года произойдет на 117 рублей или на 1,05%.
Ст. 133 ТК РФ предполагает, что МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума. Кроме того, ст.133.1 ТК РФ определяет, что региональные МРОТ не могут быть ниже МРОТ установленного на федеральном уровне. Каждый субъект РФ должен установить свой МРОТ, который может быть больше, но не меньше 11 280 руб.
Динамика МРОТ в период с 01.07.2000 по 01.01.2019г. представлено на диаграмме.
С 1 января 2019 года все организации обязаны довести заработную плату своих работников до установленного МРОТ. Данное повышение можно сделать двумя способами:
При этом необходимо учитывать, что надбавки Крайнего Севера и коэффициенты, установленные на районном уровне необходимо начислять сверх заработной платы, которую сравнивают с МРОТ.
По истечении полностью отработанной месячной нормы работник должен получить заработную плату не меньше МРОТ установленного в субъекте. В ином случае работодатель несет административную и уголовную ответственность (ч.2 ст.145.1 УК РФ; раздел II, глава 5, ст. 5.27, п.6-7 КоАП РФ).
The post Закон об изменении МРОТ с 1 января 2019 года first appeared on buhbook.net.]]>В последние два десятилетия наше государство взяло курс на обеспечение достойного детства и материнства. Было разработано множество программ, федеральных законов, новых пособий, которые призваны финансово поддержать семью, готовящуюся стать родителями.
На какие выплаты может рассчитывать будущая мама, как разобраться в сроках и видах декретного отпуска, какие документы понадобятся для оформления выхода в декрет? Данная статья разъяснит все эти пункты.
Стоит начать с того, что понятие «декрет» законодательно не закреплено нигде. Статья 255 и 256 Трудового кодекса предоставляет право на отдых при вынашивании и рождении ребенка. Разделяют:
Первый вид (отпуск по БиР) положен строго для самой женщины. Для его оформления необходим больничный, выданный медучреждением, в котором поставлена на учет будущая мама. Его начало датируется 30 недельным сроком после зачатия.
Сам больничный может продолжаться от 140 до 194 дней:
Обязательно уведомляйте отдел кадров о своем случае, чтобы они издали приказ на дополнительный отпуск. Для этого нужно предоставить продленный больничный и заполнить заявление на доп. отпуск.
Студентки-очницы имеют право на академический отпуск и получение пособия от образовательного учреждения. Его размер определяет стипендия, принятая в данном ВУЗе. Отчислить за прогулы или плохую успеваемость не имеют права. Оплата положена даже тем, кто учится на платной основе.
В остальных же случаях сумма пособия зависит от срока трудового стажа до беременности и дохода последних 2 лет.
При ликвидации организации, например, из-за долгов или если ИП заявил о банкротстве и прекратил деятельность. Важно понимать, что закон в этом случае на стороне роженицы. Главное, сразу же быть учитываемым в центре занятости, тем самым официально заявив, что Вы ищете новое рабочее место. Обращайтесь за пособием не позднее одного года после расторжения трудового контракта.
Данный вид выплаты возможно получить только через соцзащиту по месту прописки. Это объясняется тем, что отчисления с официального дохода больше не поступают в фонд социального страхования. Пособие значительно меньше, чем у работающей будущей мамы.
ФЗ №81 от 19.05.1995г. устанавливает для числящихся на бирже труда сумму в 300 рублей ежемесячно. Благодаря индексу инфляции эта сумма возросла до 628,47 руб. Один день больничного стоит (628,47руб./30дн.) = 20,95 руб. Получаем такую градацию:
Учитывайте, что с февраля каждого года проходит индексация данного вида государственной поддержки. Таким образом, сумма в 2019 году станет больше.
В случае декретного отпуска у сотрудницы, чей стаж менее 6 месяцев или это ее первое рабочее место, а также при ситуации, когда декрет начнется в текущем году, а два последних доход отсутствовал, размер пособия определятся из МРОТ.
С 01 февраля текущего года МРОТ составлял 9489 рублей, с мая — уже 11 163 рубля, а в 2019 году подрастет до 11 280 рублей.
Имейте ввиду, что существует минимальный размер больничного по декрету исходя из МРОТ, причем расчет ведется по федеральному значению этого показателя, а не регионального.
Каков же минимум для единовременной матпомощи от ФСС? Применяется такая формула для получения суммы среднедневного заработка:
((МРОТ*24 (рабочие дни)/730 (сумма 2 календарных лет)
Если больничный открыт с 01 января по 30 апреля 2018 года, сумма составит:
С 01 мая 2018г. после повышения МРОТ выплата увеличилась.
Это практически в 20 раз больше, чем при ликвидации рабочего места будущей матери.
В ситуации, когда женщина проработала до выхода в декрет полных 2 года и сейчас активно трудится, необходимо рассчитать размер дневного заработка. Роженице компенсируют все 100% заработанного. Используют данную формулу:
Доходы за 2 года – сумма по больничным
730 (дни в расчетном периоде) – количество дней на больничном
Пример 1 :
Разберем простой случай, девушка выходит в декрет в июне 2018г. Весь заработок за 2016 – 750 000 рублей, за 2017 год – 820 000 рублей после вычета оплаты больничных. В 2016 году болела 12 дней, в 2017 – 5 дней.
Но законом установлен предел взносов по социальному страхованию. В 2016 году он был 718 000, в 2018 — 755 000, в 2019 он будет 815 000 рублей. Это означает, что числитель не может быть больше этих сумм. А знаменатель в случае превышения максимума всегда будет равен 730 дням. Получаем:
Суммарно за весь больничный роженица получит:
Доход от выхода в декрет не облагается НДФЛ, переводится в день следующей зарплаты, после поступления больничного на расчет дается максимум 10 дней, средства перечисляются из фонда соцстрахования.
Еще один важный момент, если для всех перечисленных выше пособий работают районные коэффициенты, то пособие по БиР не умножаются на повышающие коэффициенты. Например, работницы Крайнего Севера и жительницы Кубани получат одинаковую материальную поддержку.
Согласно нормам Трудового Кодекса нашей страны, при трудоустройстве женщины, готовящейся стать матерью, в нескольких местах, каждый работодатель должен дать отпуск и выплатить причитающееся пособие.
Важным моментом является возможность каждой сотрудницы-воспользоваться правом замены годов. Эта поблажка работает, если в расчетный период сотрудница была в декрете. Таким образом, при повторном выходе в декрет можно выбрать года с наибольшим заработком.
Безработным же данная выплата не положена, так как ФСС не пополнялся. Женщины-военнослужащие получают сумму пособия, которая зависит от величины их денежного довольствия. Рассчитывается также, как и для трудоустроенной мамы. Также военнослужащие имеют дополнительную социальную поддержку в виде:
Существует уникальное пособие для супруги военнослужащего. Если их брак официально зарегистрирован, наступил 6 месяц беременности, полагается одноразовая помощь 26 539, 76 рублей. Она также подлежит индексации.
Государство также поддерживает граждан, кто усыновил новорожденного. Главное условие, чтобы суд принял решение, пока малышу не исполнилось 3 месяца. Отдохнуть можно 70 дней после рождения, усыновленного или 110 дней если деток уже несколько.
После окончания срока больничного появляется право на отпуск, в котором будет воспитываться ребёнок до возраста 3 лет. Особенность состоит в том, что оформить такой отпуск может как бабушка, муж, дед, другие родственники ребенка или опекуны, которые фактически заботятся о нем.
Такой отпуск можно взять как сразу, так и по частям. Положительным моментом является то, что находящийся в таком виде отпуска получает пособие от ФСС и работает неполный день или дома.
В ТК РФ зафиксировано право на паузы для кормления малыша, которому не исполнилось еще 1,5 лет. Женщине дается дополнительные полчаса на отдых каждые 3 часа. При 8 часовом рабочем дне, она имеет право прерываться или уходить на 1,5 часа домой раньше. Эти часы также подлежат оплате и не выкидываются из расчета средней зарплаты.
Закон также разрешает включать все время в отпуске по уходу за малышом в трудовой стаж. В течение первых 3 лет жизни малыша мама может быть уверена, что за ней сохранится рабочее место. Важно знать, что для начисления будущей пенсии в расчет пойдет только период первых полутора лет, так как этот отпуск оплачиваемый. Время же от 1,5 до 3 лет ребенка в страховой стаж не идет. С 01 апреля 2014 года был принят закон, который позволил включить в страховой стаж 4,5 года при рождении 3 детей, то есть по 18 месяцев за каждого. Раньше этот срок равнялся 3 годам.
Расчет пособия
Существует два варианта начисления ежемесячного пособия:
В первом случае нужна формула:
Средний заработок*30,4*40%
Законом все также установлена предельная величина ежемесячной помощи. Предельную сумму заработка в день мы уже вычислили, это 2 017, 81 рублей, получаем 24 536,57 (2 017,81*30,4*40%). Именно эта сумма и является пределом выплат.
Пример 2:
Рассмотрим конкретный пример: девушка, проработав 3 года в организации официально, собралась выходить в декрет в ноябре 2018 года. Заработная плата за 2016 год 315 000 и за 2017 год – 345 000, сумма больничных уже вычтена. В 2016 года она болела 7 дней, в 2017 не болела совсем. Какая сумма ежемесячного пособия ей причитается.
Во втором случае применим показатель МРОТ, формула достаточно проста, учитывается 40% от размера минимальной оплаты труда.
МРОТ*40%
В случае выхода девушки в декрет с начала 2018 по 30 апреля размер пособия будет:
Если декрет состоялся после первого мая 2018 сумма будет больше:
Знайте, что у Вас есть полгода, чтобы претендовать на эту выплату, ребенку не должно быть больше 1,5 лет после обращения. Это в большей степени касается безработных и неофициально трудоустроенных, которые могут и не знать о причитающейся льготе от ФСС.
Также стоит отметить, что после достижения малышом 1,5 лет назначается государственная льгота в 50 рублей. При возрасте старше 3 лет, выплата не полагается.
Чтобы оформить начало декрета, от будущей матери требуется предоставить в бухгалтерию больничный из гинекологии, где она обслуживается весь период. Далее в свободной форме письменно изъявить желание по оформлению отпуска на первую часть декрета. Лучше писать 2 копии заявления из-за споров с работодателем.
У женщины есть право пойти в декрет позже срока, указанного в больничном листе, никто не может сделать это принудительно. Заявление на декрет обязательно должно содержать следующие данные:
Причем лучше просить в одном заявлении сразу и об отпуске и положенных пособиях. Так выглядит пример заявления:
На основании больничного и заявления, кадровик создает новый приказ об отпуске по БиР. Та же самая процедура предстоит после окончания больничного листа. Со следующего дня на сотрудницу может быть выпущен приказ об отпуске по уходу за ребенком. Оно может выглядеть так:
Для назначения пособия пригодится копия свидетельства о рождении, и справка от работодателя мужа, что он не использует отпуск по уходу.
Мы рассмотрели всего лишь 2 варианта денежных выплат, которые материально поддерживают семью из-за временной нетрудоспособности женщины, связанной с наступлением материнства. После рождения возникает право на получение иных льгот:
Таким образом, декретный отпуск не только дает Вам возможность стать родителями, но и почувствовать весомую поддержку от государства.
The post Декретный отпуск в 2018 — 2019 году: срок, виды пособий, порядок оформления, документы, образцы заявлений first appeared on buhbook.net.]]>Если бы Вам сказали, что Вы имеете законное основание получать денежные средства от государства при оплате обучения ребенка, за медицинские расходы второй половины, даже просто за наличие хотя бы одного ребенка. Смогли бы Вы выполнить несколько несложных действий, чтобы обогатить семейный бюджет?
Попробуем помочь Вам разобраться в нюансах налогового законодательства нашей страны. Определиться с тем, что такое налоговый вычет, кому он причитается, как его получить, когда возникает право его оформить, какие документы при этом нужны.
Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет.
Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет. Если Вы устроены официально, получаете денежное вознаграждение от работодателя, тогда Вы без проблем сможете рассчитывать на возврат 13% всего дохода. В РФ законодательно закреплен налог на доходы ФЛ в размере 13%. Именно столько работодатель ежемесячно переводит в бюджет от Вашей оплаты труда. Приведем простой пример, за год Вы заработали 1 000 000 рублей, компания отдаст 13% (130 000) государству в качестве НДФЛ. Это максимальная сумма, которую можно вернуть за отработанный год, применяя на себя право получения налоговой льготы.
Кому доступен вычет?
Налоговый кодекс диктует такие условия получения вычета населением, а именно:
В каких ситуация гражданин может претендовать на возврат уплаченного налога на доходы?
Условно можно выделить 5 видов:
Профессиональные вычеты самые спорные. Их легко можно отнести к льготе бизнесмена на прибыль. Такое отношение сложилось благодаря тому, что такие предприниматели имеют статус физического лица. Различают доходы таких типов:
Если Вы можете отнести себя к одной из этих категорий, имейте ввиду, что вычет Вам положен на всю сумму подтвержденных расходов. Это могут быть квитанции, чеки, договоры. Бывают ситуации, когда ИП не может приложить такую документацию, тогда вычет будет рассчитан на сумму 20% от итогового гонорара. Статья 221 Налогового законодательства России говорит об установлении специального норматива затрат. Так создателям музыкальных клипов полагается к возврату 30% от прибыли, тоже самое касается и производителей художественных фильмов. Для автора музыки к кинофильму и то все 40%.
ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) предполагает заведение специального счета, который позволит покупать или продавать государственные и иностранные ценные бумаги, заниматься паевым инвестированием, сделками с фьючерсами и опционами.
Основные правила льготы по ИИС:
Социальные вычеты предусматривают ежегодную компенсацию 13% от израсходованных средств, но не более 120 000 рублей. Будьте внимательны к покупкам дорогостоящих лекарств и некоторым видам лечения. Предусмотрено возвращение 13% их полной цены. Выделяют 5 категорий вычета:
Имейте ввиду, что право на использование социальной льготы сохраняется только 3 года после понесенных расходов.
Платные услуги образования доступны многим, но в каких случаях применим возврат 13%?
В нашей стране налогоплательщик имеет право компенсировать 13% денежной помощи. Сумма пожертвования не должна превышать 25% от годового заработка благотворителя.
Приведем пример, доход за год составил 600 000 рублей, из них гражданин пожертвовал 100 000 руб.
600 000* 0,25 = 150 000 (максимальная сумма пожертвования, на который можно получит вычет 13%).
100 000*0,13 = 13 000 руб. к возмещению.
Благотворительная деятельность должна быть направлена адресно и только в те организации, которые указаны в 219 статье Налогового кодекса. Невозможно оформить возврат если:
Хоть в нашей стране и существует бесплатная медицина, но порой, ситуация складывается так, что помощь специалиста требуется незамедлительно. Приходится прибегать к частным медицинским центрам. За какие платные медицинские услуги можно получить вычет? К ним относится:
Отбеливание не предполагает возмещения НДФЛ. Зато при имплантации можно получить вычет со всех затрат на процедуру. Данное лечение – дорогостоящее. Все остальные виды имеют суммарное ограничение — 120 000 рублей.
Компенсируется 13% всех расходов в следующих случаях:
Записывайтесь в лицензированные лечебные учреждения. Заключайте договор на каждую услугу, расходы подтверждайте кассовыми документами.
Нахождение в платной палате, лечение за пределами страны налоговому вычету не подлежат. Что касается санаторного оздоровления, обратите внимание, что вычет положен только за нахождение в российских здравницах. Если путевка предоставлена профсоюзом, Вы вернете только 25% от ее стоимости.
Расходы на лекарства.
В ходе лечения могут быть выписаны медикаментозные препараты, но не по всем может быть предоставлен вычет. Все разрешенные таблетки указаны в Постановлении, о котором упоминалось ранее. Наименования разрешенных лекарств должны быть зарегистрированы в реестре Минздрава, проверить можно на сайте grls.rosminzdrav.ru.
С 01.01.2015 года появилась возможность получать 13% от суммы страхования жизни, но не более 120 000 руб. (не только в случае смерти, но и до дожития, наступления совершеннолетия детей). Требуется выполнение ряда условий:
Здесь действует стандартные лимиты расчета для социальных вычетов. Налогоплательщик, заключив договор в НПФ или страховыми компаниями не менее чем на 5 лет, получит возврат от взносов. Причем договорные отношения могут быть оформлены не только на себя, но и на супругу, родителей, детей — инвалидов.
Помните, что расходы свыше установленного лимита не переносятся в остатке на следующий год.
Стандартные вычеты предполагают, что ежемесячно Ваш заработок станет немного больше на конкретную сумму. Такой возврат можно оформить в бухгалтерии. Он полагаются в сумме:
Вычет на ребенка самый распространенный:
Мировая практика определяет одну из важнейших налоговых льгот как налоговый минимум, который не подлежит налогообложению с целью поддержания жизнеобеспечения граждан.
В СССР в 80-х годах сумма необлагаемого дохода приравнивалась к прожиточному минимуму. Позднее в 90-х годах при проведении налоговой реформы произошел уход от данного принципа. На сегодняшний день роль налогового минимума, который не подлежит налогообложению, отведена стандартным налоговым вычетам, определенным статьей 218 НК РФ. В 2005г. стандартный вычет составлял менее 15% от прожиточного минимума, а от средней заработной платы около 5%. В динамике данный показатель снижается.
Государство также гарантирует помощь и при сделках купли-продажи имущества. Так как там фигурируют крупные суммы, такой вычет применим один раз в жизни. Зато остаток понесенных расходов переносится на последующие года вплоть до полной выплаты.
Трудоустроенные граждане обязаны отчислять 13% от полученного дохода при реализации собственности, если он не владел ей на протяжении трех полных лет. Такой срок применим к нежилой собственности и автомобилю. Выделяют 3 вида имущественных льгот:
При нарушении минимального разрешенного срока обладания имуществом в собственности предусмотрен льготный вычет 250 00 рублей. Продав гараж и машину в один и тот же год, скидка для Вас все равно будет составлять 250 000 руб. Представим, что гараж Вы продали за 350 000 и машину за 600 000, получается к уплате в бюджет:
(350 000+600 000) = 950 000; 950 000- 250 000= 700 000;
700 000*0,13= 91 000 рублей.
С 01.01 2016 года в случае нахождения в собственности жилого имущества менее 5 лет будет применяться подоходный налог. Его размер также 13% от стоимости. Для снижения уровня налогооблагаемой базы используют льготу в 1 000 000 рублей. Например, приобретая жилье в середине 2016 года за 2 850 000, Вы решили ее поменять в 2018 году, применяем вычет.
2 850 000 – 1 000 000= 1 850 000 *0,13%= 240 500 руб.
240 500 рублей пойдут государству. Поэтому вместо применения этой налоговой льготы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Когда Вы приобрели жилье, сохраняйте всю документацию понесенных расходов (ДДУ, банковские платежки, расписки).
Пример, Вы оплатили квартиру стоимостью 3 100 000, а продали ее за 2 900 000, НДФЛ будет начислен только на разницу 200 000. Вы пополните бюджет на 26 000 руб.
Существуют исключения, которые позволят реализовать жилые объекты без уплаты данного налога, если Вы владели им 3 года, а не 5:
До 2014 года существовал закон для покупки одного объекта жилья. 13% перечислялись владельцу и не сохранялись в остатке на будущий период. Закон установил максимум расходования — 2 000 000 рублей (260 000 на руки). Сейчас же разрешено при сохранении остатка вычета переносить его на несколько объектов. Для тех, кто уже использовал данную льготу до 2014 года, остаток не переносится. Посмотрим, как это работает.
В марте 2018 года Вы оплатили покупку квартиру 1 345 000 рублей.
2 000 000 – 1 345 000= 655 000 (остаток на следующие объекты)
1 345 000*0,13= 174 850 рублей Вы получаете на руки. От суммы годового дохода зависит срок возврата. Например, Ваш оклад 25 500*12= 306 000 руб.
306 000*0,13= 39 780 руб. (вернется Вам за год).
174 850: 39 780= 4,4 года.
Получается, за 4 года и почти 5 месяцев Вы полностью получите причитающийся вычет. А 655 000 расходов можно перенести на следующую сделку с недвижимостью.
Налоговый кодекс относит к этому вычету и расходы на:
Государство и в этом случае предусмотрело возмещение. Лимит расходов по переплате процентов кредитному учреждению 3 000 000 рублей (390 000 на руки). Можно рассчитывать не только на возмещение % по ипотеке, но и на кредиты, взятые на строительство или рефинансирование старых займов, оформленных на покупку жилых объектов. Знайте, что государство возместит 13% от полной суммы переплаты по таким кредитам, взятым до 2014 года.
Необходимо предоставлять декларацию 3 НДФЛ в налоговую для получения возврата ежегодно. При продаже собственности, ценных бумаг, выигрыше в лотерее, сдачи жилья в аренду, полученным % по вкладам свыше норм НК, необходимо отчитаться до 30 апреля следующего года. В иных случаях отправить декларацию можно в любой день. Делается это 3 способами:
В первом случае сотрудник сам обращается в налоговую по прописке с заявлением о получении уведомления на вычет. Оно готовится в течение месяца, после его предоставления, сотруднику на руки платят сумму, увеличенную на причитающийся вычет.
Существует базовый набор документов, такие как:
Остальные документы прилагаются в зависимости от вида вычета:
Запрашиваются копии, но лучше иметь оригиналы, на случай вопросов от инспектора.
От начала подачи документов до получения денежной льготы проходит 4 месяца. 3 месяца идет сама камеральная проверка. Налоговая ожидает перевода НДФЛ от Вашей компании. И до месяца зачисляется возврат по предоставленным реквизитам.
The post Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2019 году? Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы. first appeared on buhbook.net.]]>
Более подробно о предлагаемых ранее вариантах повышения пенсионного возраста читайте здесь: Повышение трудоспособного возраста в России 2018г. – какие изменения нас ждут?
19 июля данный законопроект был принят в первом чтении. А 29 августа президент Путин В.В. выступил в прямом эфире с обращением к гражданам, в котором дал поручение Правительству снизить возраст выхода на пенсию для женщин с 63 до 60 лет. С учетом данных и других поправок законопроект был внесен в Госдуму 6 сентября.
26.09.2018г. поправки к законопроекту были единогласно поддержаны депутатами Госдумы во втором чтении, а 27.09.2018г. в окончательном виде закон был принят в третьем чтении.
Долгое время президент Путин В.В. не высказывал своего мнения на счет пенсионной реформы. Однако в Калининграде 20 июля на встрече с волонтерами Чемпионата мира по футболу он отметил сложность поставленного вопроса и необходимость в его тщательном рассмотрении со стороны власти, общественных организации, экспертов.
«… Окончательного решения пока нет. Прошёл закон в первом чтении, в нём не принимаются никакие дополнения, поправки. Я, конечно, должен буду послушать все мнения, все точки зрения на этот счёт, посмотреть за дискуссией, которая будет разворачиваться (она уже сейчас разворачивается). Только, естественно, нужно слушать тех людей, которые не пиарятся на этой чувствительной для миллионов людей теме, а предлагают что-то вразумительное, здравое, руководствуются интересами страны и граждан».
Спустя чуть больше месяца, 28 августа 2018г. Владимир Владимирович четко определил свою позицию по данному вопросу. Он подчеркнул, что внимательно следил за развернувшейся дискуссией со стороны и у него сложилось свое мнение. «Нельзя действовать механически, формально», — принятый закон должен учитывать интересы всех граждан, но и не принимать его будет «безответственно и нечестно по отношению и к стране, и к нашим детям».
Основные факторы, в связи с которыми повышение пенсионного возраста является необходимым условием дальнейшего развития нашей страны:
Год | Средняя продолжительность жизни, лет |
1956 | 67 лет |
2018 | 73,5 лет |
2019 (прогнозные данные) | 74,3 лет |
Окончание переходного периода (прогнозные данные) | Женщины – 85 лет Мужчины – 75 лет |
Год | Коэффициент |
1970 | 3,7 |
2018 | 2 |
Прогнозные данные, в случае отказа от принятия законопроекта | 1 |
В конце своего обращения президент акцентировал внимание на том, что ничего не делать еще можно в течение 7-10 лет, позднее придется вносить более кардинальные изменения.
Кроме того, в майском указе №204 от 07.05.2018г. была поставлена задача определяющая, что темпы роста пенсий должны превышать темпы роста инфляции. Ради выполнения данной цели с 2019г. планируется повышение пенсий на 1 000 руб. Реализация данных мероприятий возможна только в случае принятия законопроекта. Отметим, что от пенсионной реформы ожидается повышение среднего размера пенсий к 2024 году до 20 000 руб. (в 2018г. средняя пенсия находится на уровне 14 414 руб.).
Направления по изменению пенсионной реформы, озвученные президентом 29.08.2018г.:
Повышение пенсионного возраста в России по годам, согласно нового закона.
The post Пенсионная реформа в России в 2019 году – последние новости. 27.09.2018г. законопроект принят в третьем чтении. first appeared on buhbook.net.]]>С 29 апреля 2018 года на территории России в соответствии с № 312-ФЗ от 30.10.2017г. действуют обновленные правила регистрации ИП. Это позволило упростить процедуру, изменив алгоритм подачи заявления.
Прежде чем регистрировать ИП, необходимо определиться со многими особенностями его деятельности, учесть «подводные камни», чтобы избежать типичных ошибок.
Зарегистрировать свое ИП можно, обратившись в Налоговую Инспекцию или МФЦ по месту регистрации предпринимателя или расположения предприятия (к примеру, торговой точки). Процедура будет стандартной, но некоторые нюансы все же следует учесть в зависимости от того, куда именно обращаться.
Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо в Налоговую Инспекцию или МФЦ подать:
Если регистрируется предприниматель через МФЦ, то необходимо указывать именно эти реквизиты, а не Налоговой. Там же и можно будет забрать потом документы.
Если вдруг предприниматель решит направить документы почтой, то тогда копия паспорта должна быть нотариально заверенной.
Кстати, если подойти к вопросу ответственно и сразу подать полный пакет необходимых документов, которые при личном обращении сразу проверит специалист Налоговой, то можно тут же написать заявление на переход на УСН или единый налог. Это избавит от необходимости несколько раз посещать инспекцию.
Законодательно предусматривается, что гражданин имеет право подать документы на регистрацию ИП одним из удобных для него способов:
Прежде чем регистрировать ИП, нужно окончательно определиться с тем, какой же деятельностью планирует человек заняться. Далее нужно воспользоваться специально разработанной классификацией ОКВЭД, из списка которой выбирают коды деятельности и уже их вносят в бланк регистрационного заявления.
На одном листе заявления (бланк А) можно максимально указать 57 видов деятельности. Если этого недостаточно, то тогда потребуется воспользоваться бланком В.
Используются только коды ОКВЭД, в которых более 3 цифр. Один из кодов нужно указать как основной – деятельность, по которой ожидается получение наибольшей прибыли. Остальные указываются в качестве дополнительных.
ИП не обязан работать по всем видам деятельности, которые изначально были заявлены. Но для предотвращения трудностей лучше указывать все же только то, чем действительно планируется заниматься. Если в дальнейшем список видов расширится, то легко можно будет добавить новые коды.
Во время постановки ИП на учет в Налоговой Инспекции автоматически по умолчанию выбирается стандартная система налогообложения, предусматривающая декларирование по нескольким типам налогов.
Предприниматель имеет право упростить задачу и выбрать УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог). Чтобы с первого отчетного периода подавать документы в выбранном формате, подать заявление о переходе на иную систему налогообложения нужно в течение 30 дней после завершения регистрации ИП.
В 2018 году порядок предусматривает, что ИП должно быть зарегистрировано в течение 3 рабочих дней после подачи полного пакета документов.
После на электронный адрес будет направлено уведомление № Р60009 о внесении данных в Единый госреестр ИП, свидетельство ИНН о постановке на учет в Налоговой Инспекции.
Если потребуются бумажные формы документов, то нужно будет подать запрос в ИФНС или МФЦ.
После завершения регистрации ИП потребуется:
Сама по себе процедура регистрации ИП значительно упрощена в последнее время. При этом иногда все же могут возникать определенные трудности, из-за которых процесс может затянуться. Чтобы избежать проблем, рекомендуется соблюдать несколько простых правил:
Лишь на первый взгляд это всем понятные правила, но на практике именно из-за этих ошибок чаще всего регистрация ИП существенно осложняется и затягивается. Вот почему к данному вопросу нужно отнестись максимально ответственно и внимательно.
The post Регистрация ИП: правила, документы, сроки, типовые ошибки first appeared on buhbook.net.]]>
Классификация страховых взносов определяется по двум признакам:
— предприятия, перечисляющие взносы за своих работников;
— плательщики осуществляющие взносы за себя.
— взносы на пенсионное обеспечение (ПФ);
— взносы на медицинское обеспечение (ФОМС);
— взносы на социальное страхование (ФСС).
Кроме обязательных взносов налоговым законодательством предусмотрены страховые отчисления за работу на опасных производствах.
Статьей 425 НК (введена ФЗ №243- ФЗ от 03.07.2016г.) определяются тарифы страховых взносов.
Тип страхования | Тариф | Нормативный документ |
На обязательное пенсионное страхование | 26% | Ст.425 НК, п.1 |
На обязательное социальное страхование | 2,9% | Ст.425 НК, п.2 |
На обязательное медицинское страхование | 5,1% | Ст.425 НК, п.3 |
В соответствии с данной статьей общая сумма страховых вносов составляет —34%.
Однако в соответствии со статьей 426 НК (ред. В соответствии с 475-ФЗ от 28.12.2016г. и 361-ФЗ от 27.11.2017г.) установлены льготные тарифы до 2020 года.
Тип страхования | Тариф | Нормативный документ |
На обязательное пенсионное страхование | 22% | Ст.426 НК, п.1 |
На обязательное социальное страхование | 2,9% | Ст.426 НК, п.2 |
На обязательное медицинское страхование | 5,1% | Ст.426 НК, п.3 |
Общая сумма страховых взносов составляет – 30%.
Законодательством РФ предусмотрена предельная величина расчетной базы в фонд социального и пенсионного страхования. Взносы на пенсионное обеспечение сверх утвержденной предельной величины определяются согласно тарифной ставке 10%.
На сегодняшний день действующая ставка страховых взносов составляет 30%, однако ставка является льготной и ее действие прекращается с 2021 года. В Государственной думе рассматривают законопроект, подразумевающий установления взносов на пенсионное обеспечение на уровне 22% с 1 января 2019 года. В финансово-экономическом обосновании к законопроекту определено следующее:
«Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021 году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд рублей, в 2022 году в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей, в 2023 году в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей, в 2024 году в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей»
В случае подписания данного законопроекта страховые взносы останутся на уровне 30% и правительство РФ сможет отказаться от повышения данной ставки в дальнейшем.
The post Страховые взносы — изменения с 1 января 2019 г. first appeared on buhbook.net.]]>Повышение НДС по оценкам правительства позволит привлечь в федеральный бюджет дополнительные средства в размере 600-630 млрд. руб. в год.
Глава комитета по бюджету и налогам Макаров А.М. считает данное решение взвешенным, по его мнению, привлечение дополнительных средств за счет повышения НДС необходимо для решения задач, поставленных президентом РФ.
«Повышение НДС позволит привлечь часть средств для реализации национальных целей», — отметил заместитель министра финансов РФ Трунин И.В. Кроме того он обратил внимание на то, что льготные ставки по данному налогу сохранятся. «Речь идет о продуктах питания, речь идет о товарах для детей, речь идет о важнейших услугах, таких как медицинские услуги, лекарства, транспортные услуги».
Министерство финансов рассчитывает, что изменение ставки НДС не окажет большого влияния на инфляцию и ее процент будет варьироваться в диапазоне от 4% до 4,5%.
Данный законопроект также предлагает право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году. Данное решение приведет к потерям из федерального бюджета 27 млрд. руб., отмечается в обосновании к документу.
Кроме того, во втором чтении было продлено действие ставки НДС 0% при авиаперевозках пассажиров в Крым и обратно до 01.01.2025 года. Также ставка НДС 0% будет действовать до 01.01.2025 года и при перевозке пассажиров и багажа на либо из территории Дальневосточного федерального округа.
The post Законопроект о повышении НДС с 01.01.2019г. принят в Госдуме во втором чтении first appeared on buhbook.net.]]>