Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2019 году? Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы.

Понятие налоговый вычет. Кто может претендовать на применение налогового вычета? Виды налоговых вычетов.

Если бы Вам сказали, что Вы имеете законное основание получать денежные средства от государства при оплате обучения ребенка, за медицинские расходы второй половины, даже просто за наличие хотя бы одного ребенка. Смогли бы Вы выполнить несколько несложных действий, чтобы обогатить семейный бюджет?

Попробуем помочь Вам разобраться в нюансах налогового законодательства нашей страны. Определиться с тем, что такое налоговый вычет, кому он причитается, как его получить, когда возникает право его оформить, какие документы при этом нужны.

Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет.

Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет. Если Вы устроены официально, получаете денежное вознаграждение от работодателя, тогда Вы без проблем сможете рассчитывать на возврат 13% всего дохода. В РФ законодательно закреплен налог на доходы ФЛ в размере 13%. Именно столько работодатель ежемесячно переводит в бюджет от Вашей оплаты труда. Приведем простой пример, за год Вы заработали 1 000 000 рублей, компания отдаст 13% (130 000) государству в качестве НДФЛ.  Это максимальная сумма, которую можно вернуть за отработанный год, применяя на себя право получения налоговой льготы.

Кому доступен вычет?

Налоговый кодекс диктует такие условия получения вычета населением, а именно:

1. Гражданам России, получающим официальный доход или нанятых по договору гражданско-правового хозяйствования.
2. Граждане, оформившие пенсию, но продолжающие трудиться или отработавшие в текущем году.
3. Иностранные граждане, кто уплачивает НДФЛ и проживает в нашей стране более 180 дней.

В каких ситуация гражданин может претендовать на возврат уплаченного налога на доходы?

Условно можно выделить 5 видов:

1. Профессиональные
2. Инвестиционные
3. Социальные
4. Стандартные
5. Имущественные

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты самые спорные. Их легко можно отнести к льготе бизнесмена на прибыль. Такое отношение сложилось благодаря тому, что такие предприниматели имеют статус физического лица. Различают доходы таких типов:

• полученные по договору услуг, ГПХ и прочее;
• нотариусов, адвокатов и ФЛ, получающих деньги от частной практики;
• ИП, которые находятся не на упрощенном налоговом режиме;
• доходы авторов, изобретателей, конструкторов, оплата за использование материалов литературы, музыки, искусства и науки. Обязательное условие, что такой автор не сидит в тени, а отражает его в декларации и прикладывает подтверждающие договоры оплаты его услуг.

Если Вы можете отнести себя к одной из этих категорий, имейте ввиду, что вычет Вам положен на всю сумму подтвержденных расходов. Это могут быть квитанции, чеки, договоры. Бывают ситуации, когда ИП не может приложить такую документацию, тогда вычет будет рассчитан на сумму 20% от итогового гонорара. Статья 221 Налогового законодательства России говорит об установлении специального норматива затрат. Так создателям музыкальных клипов полагается к возврату 30% от прибыли, тоже самое касается и производителей художественных фильмов. Для автора музыки к кинофильму и то все 40%.

Инвестиционные налоговые вычеты

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) предполагает заведение специального счета, который позволит покупать или продавать государственные и иностранные ценные бумаги, заниматься паевым инвестированием, сделками с фьючерсами и опционами.

Основные правила льготы по ИИС:

• вычет имеет лимит. Ежегодно облагается взнос не более 400 000 рублей, при ставке в 13% , соответственно обратно можно получить 52 000 рублей.
• такой вид вычета доступен для договоров, срок у которых не менее 3 лет. В противном случае налогоплательщик обязан отправить деньги обратно государству плюс пени.
• одно ФЛ заключает исключительно один договор ИИС.
• вычет может предоставляться как на вложенную сумму, так и на прибыль, например, при продаже ценных бумаг. Такими бумагами требуется владеть не менее 3 лет.
• существует возможность оформить ИИС на нетрудоустроенного гражданина (например, супруги в декрете). Причем владеть, например, акциями 3 полных года уже не требуется. Достаточно вносить на счет детские пособия или заработную плату мужа.
• храните все подтверждающие документы в течение всего срока инвестирования. Так как законодательно закреплено право учитывать в декларации убытки или их перенос на ближайшие 10 лет.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты предусматривают ежегодную компенсацию 13% от израсходованных средств, но не более 120 000 рублей. Будьте внимательны к покупкам дорогостоящих лекарств и некоторым видам лечения. Предусмотрено возвращение 13% их полной цены. Выделяют 5 категорий вычета:

1. На обучение (свое, ближайших родственников, собственных или усыновленных детей).
2. На благотворительность.
3. На лечение и лекарства, строго по спецрецепту.
4. На добровольное страхование жизни.
5. На финансирование пенсии налогоплательщика.

Имейте ввиду, что право на использование социальной льготы сохраняется только 3 года после понесенных расходов.

Налоговые вычеты на обучение

Платные услуги образования доступны многим, но в каких случаях применим возврат 13%?

1. Личное образование. Предусматривается любая форма – дневная, вечерняя, дистанционная. Если Вы идете получать среднее, дополнительное или высшее образование, проходите курсы, занимаетесь в автошколе. Главное условие, что Вы официально трудоустроены, а учебное заведение лицензировано. Максимальная сумма к перечислению 15 600 рублей (120 000* 0,13). При заграничном обучении право на оформление сохраняется.
2. Образование детей. Разрешено подать декларацию на компенсацию оплаты частного сада, школы, в организациях допобразования. Если студент-очник, вычет положен до 24 лет. Сумма вычета ограничена 50 000 рублей, значит вернется 6 500 рублей.
3. Образование ближайших родственников. Как ни странно, получить вычет на образование супруги нельзя. Вычет разрешено оформить на образование сестры, брата также до 24 лет, при этом полнородность не играет никакой роли. Здесь подходит только очное образование. Сумма затрат на образовательные услуги не более 120 000 ежегодно.
4. Образование опекаемого до наступления 24 лет. Сумма ежегодных услуг ограничена 50 000 рублей. Возврат действителен только для очников.

Налоговые вычеты на благотворительность

В нашей стране налогоплательщик имеет право компенсировать 13% денежной помощи. Сумма пожертвования не должна превышать 25% от годового заработка благотворителя.

Приведем пример, доход за год составил 600 000 рублей, из них гражданин пожертвовал 100 000 руб.

600 000* 0,25 = 150 000 (максимальная сумма пожертвования, на который можно получит вычет 13%).

100 000*0,13 = 13 000 руб. к возмещению.

Благотворительная деятельность должна быть направлена адресно и только в те организации, которые указаны в 219 статье Налогового кодекса. Невозможно оформить возврат если:

• ФЛ финансово помогает другому физ. лицу. Необходим договор и только с благотворительными организациями. Простой денежный перевод по смс или на номер карты может быть расценен как злоупотребление правом.
• сумма бескорыстной помощи переведена не напрямую, а, например, в фонды, учрежденные организациями из перечня НК РФ.
• расходы полученной помощи можно отнести к материальной выгоде (имущество, транспорт, услуги рекламы).

Налоговые вычеты на лечение и лекарства, строго по спецрецепту

Хоть в нашей стране и существует бесплатная медицина, но порой, ситуация складывается так, что помощь специалиста требуется незамедлительно. Приходится прибегать к частным медицинским центрам. За какие платные медицинские услуги можно получить вычет? К ним относится:

1. Собственное лечение или медпомощь родителям, детям. Самый распространенный вид – оказание стоматологических услуг. Получить свои законные 13% можно за следующие виды медицинских услуг:

• лечение кариеса, пульпита;
• экстренные случаи (острая боль, флюс);
• плановый осмотр;
• физиотерапия зубов;
• выравнивание брекетами;
• протезирование и имплантация;
• хирургическое вмешательство;
• восстановление целостности зубов.

Отбеливание не предполагает возмещения НДФЛ. Зато при имплантации можно получить вычет со всех затрат на процедуру. Данное лечение – дорогостоящее. Все остальные виды имеют суммарное ограничение — 120 000 рублей.

2. Лечение заболеваний. Здесь применим полный спектр оказания услуг от вызова платной скорой помощи, помещения в стационар, взятия всех анализов и манипуляций (диагностика, УЗИ, КТ и рентген-исследования), до операции и санаторно-курортного лечения после. Также засчитываются и услуги экстракорпорального оплодотворения, платное ведение беременности, контракт на роды.

Компенсируется 13% всех расходов в следующих случаях:

• осложненное течение вынашивания малыша, кесарево сечение;
• выхаживание недоношенного весом до 1.5 кг;
• лечение посредством ЭКО;
• пересадка органов;
• лечение наследственных болезней;
• установка кардиостимуляторов
• хирургическое лечение болезней, указанных в п.9 постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001г.

Записывайтесь в лицензированные лечебные учреждения. Заключайте договор на каждую услугу, расходы подтверждайте кассовыми документами.

Нахождение в платной палате, лечение за пределами страны налоговому вычету не подлежат. Что касается санаторного оздоровления, обратите внимание, что вычет положен только за нахождение в российских здравницах. Если путевка предоставлена профсоюзом, Вы вернете только 25% от ее стоимости.

Расходы на лекарства.

В ходе лечения могут быть выписаны медикаментозные препараты, но не по всем может быть предоставлен вычет. Все разрешенные таблетки указаны в Постановлении, о котором упоминалось ранее. Наименования разрешенных лекарств должны быть зарегистрированы в реестре Минздрава, проверить можно на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Налоговые вычеты на добровольное страхование жизни

С 01.01.2015 года появилась возможность получать 13% от суммы страхования жизни, но не более 120 000 руб. (не только в случае смерти, но и до дожития, наступления совершеннолетия детей). Требуется выполнение ряда условий:

• составляется пятилетний договор, срок может быть и больше;
• договор может быть составлен не только на Вас, а также на родителей, детей (опекунство или усыновление), супруга. Причем ограничений по возрасту ребенка нет.
• в расчеты берутся взносы только на страхование жизни, причем при кредитовании и заключении такого договора, льгота по НДФЛ учитываться не будет, так как выгодоприобретателем становится банк.

Налоговые вычеты на финансирование пенсии налогоплательщика

Здесь действует стандартные лимиты расчета для социальных вычетов. Налогоплательщик, заключив договор в НПФ или страховыми компаниями не менее чем на 5 лет, получит возврат от взносов. Причем договорные отношения могут быть оформлены не только на себя, но и на супругу, родителей, детей — инвалидов.

Помните, что расходы свыше установленного лимита не переносятся в остатке на следующий год.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты предполагают, что ежемесячно Ваш заработок станет немного больше на конкретную сумму. Такой возврат можно оформить в бухгалтерии. Он полагаются в сумме:

1. 3 000 рублей каждый месяц не учитывается при расчете НДФЛ для ликвидаторов Чернобыльской аварии, раненным на военной службе, инвалидам ВОВ. Возврат 390 рублей (3 000*0,13%).
2. 500 рублей положено инвалидам детства, первой и второй группы, принимавшим участие в боевых действиях, Героям РФ и СССР. Налогоплательщик получит 65 рублей (500*0,13%). В случае, если гражданину положено сразу 2 таких права, применяется наибольшая сумма.
3. Вычет на ребенка до его совершеннолетия, а если он очник, ординатор, инвалид или аспирант, то начисляется до 24 лет. Полагается родителю, усыновителю или опекуну. Как только доход перешагнет порог в 350 000 рублей, со следующего месяца вычет предоставляться не будет.

Вычет на ребенка самый распространенный:

• первый и второй ребенок – по 1 400 за месяц на каждого;
• третий и последующий ребенок – по 3 000 рублей;
• ребенок-инвалид, студент, учится в интернатуре, ординатуре, аспирантуре по 12 000 рублей (1560 рублей на руки) для усыновителя или родителя. Если ребенок на попечении или опекаем, то половина от 12 000 (780 рублей на руки). Дети прошлых браков будут также учитываться. И, наоборот, если ребенка воспитывает только папа или мама, то вычет умножается на два. При этом, если налогоплательщик вступит в новый брак, сумма станет однократной.

Имущественные налоговые вычеты

Государство также гарантирует помощь и при сделках купли-продажи имущества. Так как там фигурируют крупные суммы, такой вычет применим один раз в жизни. Зато остаток понесенных расходов переносится на последующие года вплоть до полной выплаты.

Трудоустроенные граждане обязаны отчислять 13% от полученного дохода при реализации собственности, если он не владел ей на протяжении трех полных лет. Такой срок применим к нежилой собственности и автомобилю. Выделяют 3 вида имущественных льгот:

Налоговые вычеты по сделкам с продажей имущества

Сюда относится:

• нежилая недвижимость,
• гараж,
• автомобиль.

При нарушении минимального разрешенного срока обладания имуществом в собственности предусмотрен льготный вычет 250 00 рублей. Продав гараж и машину в один и тот же год, скидка для Вас все равно будет составлять 250 000 руб. Представим, что гараж Вы продали за 350 000 и машину за 600 000, получается к уплате в бюджет:

(350 000+600 000) = 950 000; 950 000- 250 000= 700 000;

700 000*0,13= 91 000 рублей.

С 01.01 2016 года в случае нахождения в собственности жилого имущества менее 5 лет будет применяться подоходный налог. Его размер также 13% от стоимости. Для снижения уровня налогооблагаемой базы используют льготу в 1 000 000 рублей. Например, приобретая жилье в середине 2016 года за 2 850 000, Вы решили ее поменять в 2018 году, применяем вычет.

2 850 000 – 1 000 000= 1 850 000 *0,13%= 240 500 руб.

240 500 рублей пойдут государству. Поэтому вместо применения этой налоговой льготы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Когда Вы приобрели жилье, сохраняйте всю документацию понесенных расходов (ДДУ, банковские платежки, расписки).

Пример, Вы оплатили квартиру стоимостью 3 100 000, а продали ее за 2 900 000, НДФЛ будет начислен только на разницу 200 000. Вы пополните бюджет на 26 000 руб.

Существуют исключения, которые позволят реализовать жилые объекты без уплаты данного налога, если Вы владели им 3 года, а не 5:

• вступили в наследование;
• дарственная от члена семьи;
• собственность оформлена по договору ренты;
• только что оформили приватизацию.

Налоговые вычеты по сделкам покупки земельного участка, дачи, дома, комнаты, квартиры или долей в этих объектах

До 2014 года существовал закон для покупки одного объекта жилья. 13% перечислялись владельцу и не сохранялись в остатке на будущий период. Закон установил максимум расходования —  2 000 000 рублей (260 000 на руки). Сейчас же разрешено при сохранении остатка вычета переносить его на несколько объектов. Для тех, кто уже использовал данную льготу до 2014 года, остаток не переносится. Посмотрим, как это работает.

В марте 2018 года Вы оплатили покупку квартиру 1 345 000 рублей.

2 000 000 – 1 345 000= 655 000 (остаток на следующие объекты)

1 345 000*0,13= 174 850 рублей Вы получаете на руки. От суммы годового дохода зависит срок возврата. Например, Ваш оклад 25 500*12= 306 000 руб.

306 000*0,13= 39 780 руб. (вернется Вам за год).

174 850: 39 780= 4,4 года.

Получается, за 4 года и почти 5 месяцев Вы полностью получите причитающийся вычет. А 655 000 расходов можно перенести на следующую сделку с недвижимостью.

Налоговый кодекс относит к этому вычету и расходы на:

• приобретение строящейся или сданной в эксплуатацию квартиры;
• комнаты;
• дома, готового к проживанию, а также дом, находящийся на этапе строительства;
• землю под застройку;
• ремонт при покупке недвижимости в черновой отделке (входят расходы как на материалы, так и на работы, разработку проектной документации).

Проценты по ипотечному кредитованию

Государство и в этом случае предусмотрело возмещение. Лимит расходов по переплате процентов кредитному учреждению 3 000 000 рублей (390 000 на руки). Можно рассчитывать не только на возмещение % по ипотеке, но и на кредиты, взятые на строительство или рефинансирование старых займов, оформленных на покупку жилых объектов. Знайте, что государство возместит 13% от полной суммы переплаты по таким кредитам, взятым до 2014 года.

Какая документация предоставляется в налоговый орган?

Необходимо предоставлять декларацию 3 НДФЛ в налоговую для получения возврата ежегодно. При продаже собственности, ценных бумаг, выигрыше в лотерее, сдачи жилья в аренду, полученным % по вкладам свыше норм НК, необходимо отчитаться до 30 апреля следующего года. В иных случаях отправить декларацию можно в любой день. Делается это 3 способами:

1. Социальный и стандартный вычет можно оформить у работодателя.
2. Самостоятельно приехать в налоговую.
3. Отправить всю отсканированную документацию через личный кабинет налогоплательщика за личной электронной подписью.

В первом случае сотрудник сам обращается в налоговую по прописке с заявлением о получении уведомления на вычет. Оно готовится в течение месяца, после его предоставления, сотруднику на руки платят сумму, увеличенную на причитающийся вычет.

Существует базовый набор документов, такие как:

• Декларация;
• Паспорт;
• Справка 2 НДФЛ с работы.

Остальные документы прилагаются в зависимости от вида вычета:

• документы, подтверждающие родство, опекунство, усыновление (свидетельство о браке, собственное свидетельство о рождении, если положен вычет за родителей, свидетельство о рождении ребенка и другие);
• копия лицензий учреждений, предоставляющих социальные услуги;
• договор на образовательные, медицинские, страховые, инвестиционные, ремонтные и иные услуги, подходящие для вычета;
• справка для налоговой из банка о процентах, от медучреждения, институтов образования, санатория о размере расходов за год;
• договор по сделке с имуществом (ДДУ, акт приема-передачи, купля-продажа);
• кассовые чеки, квитанции, поручения, подтверждающие расходы или получение средств;
• документы, подтверждающие особенный статус (Герой России, ветеран ВОВ и прочее);
• при приобретении медикаментов – рецепт формы №107-у.

Запрашиваются копии, но лучше иметь оригиналы, на случай вопросов от инспектора.

От начала подачи документов до получения денежной льготы проходит 4 месяца. 3 месяца идет сама камеральная проверка. Налоговая ожидает перевода НДФЛ от Вашей компании. И до месяца зачисляется возврат по предоставленным реквизитам.