Учет движения денежных средств в кассе, типовые проводки

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

В плане счетов для отражения в учете кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса», который учитывает движение денежных средств в обращении.

Дт (Дебет) 50 «Касса» Кт (Кредит)
Начальное садьдо
Поступление денежных средств в кассу Выбытие денежных средств из кассы
Дебетовый оборот Кредитовый оборот
Конечное сальдо

В Приказе об учетной политике главный бухгалтер может предусмотреть ведение 50 счета «Касса» по субсчетам:

  • 50/1 «Касса организации»;
  • 50/2 «Операционная касса»;
  • 50/3 «Денежные документы» и др.

Синтетическим регистром бухгалтерского учета при журнально-ордерной форме выступают: Журнал-ордер №1 и ведомость. В необходимых случаях для отражения сумм по субсчетам или проставления контировки в разрезе аналитики к журналу-ордеру №1 ведут листки – расшифровки. Журнал-ордер №1, как правило, является регистром месячного обращения.

В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

Типовые проводки по счету 50 «Касса»

По дебету счета

Хозяйственные операции движения наличных денег в кассе по дебету счета.

№ Содержание хозяйственных операций Первичные документы Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Поступили денежные средства в кассу:
— с расчётного счета ПКО, корешок денежного чека 50 51
— со специальных счетов в банке ПКО, корешок расчетного чека 50 55
— краткосрочная ссуда банка ПКО, корешок расчетного чека 50 66
— долгосрочная ссуда банка ПКО, корешок расчетного чека 50 67
— выручка за проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги ПКО 50 90
— выручка от продажи материальных ценностей и основных средств ПКО 50 91/1
— неиспользованная подотчетная сумма ПКО 50 71
— возмещение материального ущерба, сумма недостач, хищений, брака ПКО 50 73/2
 — квартплата ПКО, ведомость произвольной формы 50 76
— плата за содержание детей в ДДУ ПКО, ведомость произвольной формы 50 76
— сумма платежа по ранее предоставленным и индивидуальным займам ПКО 50 73/1
— сумма претензий ПКО 50 76/2
— арендные и лизинговые платежи ПКО 50 76
— сумма дивидендов от других юридических лиц ПКО 50 76/3
— от прочих дебиторов ПКО 50 76
— средства целевого финансирования ПКО 50 86

По кредиту счета

Хозяйственные операции движения наличных денег в кассе по кредиту счета.

№ Содержание хозяйственных операций Первичные документы Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
2.1 Использованы денежные средства из кассы:
— выдана оплата труда РКО, платежная ведомость 70 50
— выданы в подотчет РКО 71 50
— сдана выручка на расчетный счет РКО, объявление на взнос наличности 51
 50
— сдана выручка на специальные счета в банк РКО 55
 50
— погашена краткосрочная ссуда банка РКО 66
 50
— погашена долгосрочная ссуда банка РКО 67
 50
— за наличный расчет приобретены материальные ценности и учтены затраты по их доставке РКО, товарный чек 10
10ТЗР		 50

50
— наличными использованы денежные средства, связанные с доставкой основных средств и нематериальных активов на предприятие РКО 08/4

08/5

 50

50
2.2 Оплачены наличными производственные затраты:
— основного производства РКО 20 50
— вспомогательного производства РКО 23 50
— цеховые расходы (ОПР) РКО 25 50
— общехозяйственные расходы (ОХР) РКО 26 50
— обслуживающие производства и хозяйства (ОП и Х) РКО 29 50
— за наличный расчет приобретены товары РКО 41 50
— оплачены наличными расходы на продажу продукции РКО 44 50
— рассчитались с поставщиками и подрядчиками (в 2019г. лимит составляет не более 100 000 рублей в рамках одного договора, согласно Указания ЦБ РФ от 07.10.2013г. №3073-У) РКО 60 50
— возвращена покупателям и заказчикам ранее полученная сумма аванса РКО 62 50
— выданы пособия социального характера работникам предприятия (пособия по родам, беременности и уходу за ребенком) РКО 69 50
— выданы работникам индивидуальные ссуды (выдача ссуд может осуществляться только денежными средствами, снятыми с банковского счета и внесенными в кассу, согласно п.4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013г. №3073-У) РКО 73/1 50
— выданы дивиденды учредителям РКО 75 50
— рассчитались по ранее предъявленным претензиям РКО 76/2 50
— рассчитались по депонированным сумам РКО 76/4 50
— рассчитались с прочими кредиторами РКО 76 50
-выданы материальные пособия, помощь, разовые премии РКО, ведомость 84 50
— возвращены средства целевого финансирования, неиспользованные по назначению РКО 86 50
— обнаружена недостача денежных средств в кассе Акт инвентаризации, РКО 94 50
— списаны денежные средства в следствии потери их в результате стихийного бедствия РКО 91/2 50
и др.
Тимаева Е. П. недавно публиковал (посмотреть все)

Комментарии запрещены.