Налог для самозанятых граждан с 01.01.2019 года

Государственной Думой РФ 15 ноября 2018 года был принят, а Советом Федерации РФ 23 ноября 2018 года одобрен закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Данный закон распространяется на следующей территории:

— Москва;

— Московская область;

— Калужская область;

— Республика Татарстан.

Период действия закона

Ведение налога на профессиональный доход осуществляется в форме эксперимента на 10-летний срок с 01.01.2019г. по 31.12.2028г.

Согласно ст.1 п.3 данного закона в течении 10 лет запрещено вносить изменения в сторону увеличения налоговых ставок и снижения предельного дохода при котором самозанятые могут использовать данный налоговый режим.

Налогоплательщики НПД

Налоговый режим, определенный данным законом, могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, при этом физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ. ИП использующие данный налоговый режим, освобождаются от НДС, кроме НДС подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Не вправе использовать данный налоговый режим:

лицам, осуществляющим продажу подакцизной продукции и продукции подлежащей обязательной маркировке;
лицам, осуществляющим добычу и продажу полезных ископаемых;
лицам занимающимся перепродажей товаров, прав на имущество, за исключением реализации личного имущества;
ИП которые состоят в трудовых отношениях с работниками;
лицам, осуществляющим свою деятельность на основе агентских договоров, договоров комиссии или поручения за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах иных лиц, кроме случаев применения ККТ;
ИП, применяющему иные налоговые режимы;
налогоплательщикам, у которых налоговая база за текущий календарный год превышает 2,4 млн. руб.

Доход, являющийся налоговой базой

В качестве дохода с которого налогоплательщик обязан уплатить налог является доход от реализации товаров, работ, услуг, однако есть исключения.

Приложение «Мой налог»

С целью ускорения процесса регистрации налогоплательщиков НПД можно воспользоваться приложением «Мой налог». С помощью данного приложения возможно будет вносить сведения о поступающих доходах, формировать чеки продажи, определять сумму налога и сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Для этого необходимо загрузить в приложение следующие документы:

— заявление;

— фотографию;

— копию паспорта.

Установить данное приложение будет можно на компьютер, ноутбук, смартфон, планшет.

Налоговый период и налоговые ставки

Налоговый период по данному налогу составляет календарный месяц.

Налоговые ставки определены на уровне 4% физическим лицам и 6% индивидуальным предпринимателям.

Порядок начисления и срок уплаты НПД

Уведомление об уплате НПД поступает в мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если сумма составляет менее 100 рублей, то налог будет начислен в следующем налоговом периоде.

Оплатить налог необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый вычет

Лица, находящиеся на данном налоговом режиме, имеют право на снижение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета на которую может быть снижена сумма налога определяется следующим образом:

По налоговой ставке 4% сумма вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы;
По налоговой ставке 6 % сумма вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

Контроль со стороны налоговых органов

Налоговая декларация в налоговые органы по данному налогу не предоставляется. Контроль будет осуществляться при помощи мобильного приложения «Мой налог».